Momsdeklarationen är en deklaration som lämnas av företag till Skatteverket för att deklarera moms på försäljning och inköp. Momsdeklarationen lämnas normalt in kvartalsvis, månadsvis eller årsvis.
Momsdeklarationen ska innehålla information om företagets momspliktiga försäljning eller uttag, utgående moms på försäljning eller uttag, momspliktiga inköp vid omvänd skatteskyldighet, utgående moms på inköp, import, utgående moms på import, försäljning som är undantagen från moms samt ingående moms.
Momspliktig försäljning omfattar i princip försäljning av alla typer av varor och tjänster. Det finns några undantag som inte är momspliktigt, exempelvis sjukvård, tandvård och social omsorg, grundskola, gymnasieskola, högskola och universitet, bank- och finansieringstjänster. Utgående moms är den moms som avser det som företaget sålt, som läggs på beloppet och är angivet på fakturor och kvitton. Med uttag menas här utvärdet på sådant som inte har sålts, men exempelvis använts för privat bruk eller för en vara eller tjänst som har givits bort. Momspliktiga inköp syftar på moms som avser det som företaget köpt, som är angivet på fakturor och kvitton.
Omvänd skatteskyldighet gäller för sådana situationer där köparen är skatteskyldig för momsen, vilket brukar anges på fakturan. Det innebär att ditt företag inte ska ta ut moms på fakturan som tas emot från en leverantör. Med utgående moms på inköp menas den moms som ska läggas på beloppet. Omvänd skatteskyldighet gäller bland annat för digitala tjänster som säljs från leverantörer utanför Sveriges gränser.
Om redovisningen i momsdeklarationen visar på att moms ska betalas, betalas den till Skatteverket. Visar den på att företaget få moms tillbaka, betalas den ut till företaget till företagets skattekonto av Skatteverket.
Vilka typer av företag ska deklarera och lämna in Momsdeklaration?
Alla typer av företag, oavsett företagsform, som driver en momspliktig verksamhet ska lämna in Momsdeklaration. Företaget ska då först registrera sig för moms.
Det går att välja att företaget inte behöver registreras för moms (momsbefriat) om företagets årsomsättning är högst 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret (januari till december) och att årsomsättningen inte heller får ha överstigit 120 000 kronor under något av de två tidigare (närmast föregående) kalenderåren. Om du i detta fall väljer att inte registrera företaget för moms behöver företaget inte lämna in Momsdeklaration.
När ska Momsdeklaration årsvis lämnas in?
Företag som redovisar moms en gång per år ska redovisa moms vid olika datum beroende på om företaget har haft handel med EU, det vill säga under året har köpt eller sålt varor eller tjänster från/till leverantörer/kunder inom EU (utanför Sverige).
Många företag köper varor och tjänster av leverantörer från länder inom EU även om de inte är medvetna om det. Exempelvis: Flera större företag som säljer digitala tjänster gör detta från Irland.
Om företaget har haft handel med EU under räkenskapsåret
Momsdeklarationen ska senast lämnas in ungefär två månader efter årets slut. Exempelvis lämnas Momsdeklaration för räkenskapsåret januari till december för handelsbolag och kommanditbolag då normalt senast in 26 februari. Om den 26:e är en lördag, söndag eller helgdag är deklarationsdagen normalt närmast följande vardag.
Om företaget inte har haft handel med EU under räkenskapsåret
Aktiebolag och ekonomisk förening
Momsdeklarationen ska senast lämnas in mellan sju till elva månader efter räkenskapsårets slut. Exempelvis lämnas Momsdeklaration för räkenskapsåret januari till december för aktiebolag och ekonomisk förening då normalt in senast 17 augusti. Om den 17:e är en lördag, söndag eller helgdag är deklarationsdagen normalt närmast följande vardag.
Enskild firma
Momsdeklarationen ska senast lämnas in ungefär fyra och en halv månad efter årets slut. Exempelvis lämnas Momsdeklaration för räkenskapsåret januari till december för enskild firma då normalt senast in 12 maj. Om den 12:e är en lördag, söndag eller helgdag är deklarationsdagen normalt närmast följande vardag
Handelsbolag och kommanditbolag
Momsdeklarationen ska senast lämnas in ungefär två månader efter årets slut. Exempelvis lämnas Momsdeklaration för räkenskapsåret januari till december för handelsbolag och kommanditbolag då normalt senast in 26 februari. Om den 26:e är en lördag, söndag eller helgdag är deklarationsdagen normalt närmast följande vardag.
Andra tillfällen för redovisning av moms
Det finns tre typer av tillfällen för momsredovisning, redovisningsperioder för moms. Förutom förutom varje månad, finns momsredovisning varje månad och varje kvartal. Beroende på företagets omsättning kan det finnas möjlighet att använda andra tillfällen för att redovisa moms än per månad. Omsätter företaget under 1 miljon kronor per år får moms redovisas för företaget en gång per år. Omsätter företaget mellan 1 och 40 miljoner kronor per år ska moms redovisas för företaget minst en gång per kvartal. Omsätter företaget över 40 miljoner kronor per år ska moms redovisas för företaget en gång per månad.
Det är alltid möjligt att redovisa moms oftare för företaget om man som företagare önskar, exempelvis varje månad även om företaget exempelvis inte behöver redovisa oftare än varje år.
Förseningsavgift om Momsdeklaration inte är inlämnad i tid
Om momsdeklarationen lämnas in för sent får företaget först ett så kallat övervägande om förseningsavgift. Det är ett meddelande från Skatteverket om förseningen som man som företagare kan svara på skriftligt. Skatteverket beslutar efter det om företaget får en förseningsavgift eller inte. Förseningsavgiften är 625 kr. Om företaget är sen kan det även tillkomma andra avgifter och kostnader såsom skattetillägg.
Andra viktiga rapporter för företag som ska lämna in Momsdeklaration
Arbetsgivardeklaration ska lämnas in av företag som har anställda och betalar ut lön eller förmåner till dem till Skatteverket.
Årsredovisning ska lämnas in av aktiebolag och i vissa fall andra företagsformer till Bolagsverket.
Inkomstdeklaration 2 ska lämnas in av aktiebolag och ekonomiska föreningar till Skatteverket.
SV
EN
